ISAE 3402 verklaring

In een notendop: een ISAE 3402 rapport verschaft informatie en zekerheid over interne beheersmaatregelen. Het gaat hierbij om uitbesteedde diensten die te maken hebben met financiële en onderliggende processen. Voor ISAE 3402 is geen vastgelegd toetsingskader aanwezig. Deze wordt vooraf in gezamenlijkheid opgesteld. Het moet gebaseerd zijn op potentiële risico’s met betrekking tot de financiële processen.

In dit artikel zoomen we in op de aspecten van ISAE 3402, om de voordelen van een audit in kaart te brengen.

Outsourcing

Het uitbesteden van processen aan serviceorganisaties, ook wel outsourcing genoemd, maakt organisaties steeds afhankelijker van de kwaliteit en beheersing van deze externe diensten en processen. ISAE 3402 biedt een oplossing voor de risico’s en uitdagingen die verband houden met outsourcing door zekerheid te verschaffen over risicomanagement en interne beheersing.

ISAE 3402-audit

Een IT-auditor voert een onafhankelijke beoordeling uit op de betrouwbaarheid van financiële en onderliggende processen die aan een serviceorganisatie zijn uitbesteed, resulterend in een ISAE 3402-verklaring (rapport). De reikwijdte van de ISAE 3402 omvat niet alleen de beheersmaatregelen voor financiële processen, maar strekt zich ook uit tot aspecten zoals de betrouwbaarheid van het primaire proces, informatiebeveiliging, beschikbaarheid en integriteit, die allemaal kunnen worden opgenomen in het bijbehorende rapport.

ISAE 3402-rapport

De inhoud van een ISAE 3402-rapportage heeft in principe geen vaste vorm, maar bepaalde elementen moeten verplicht worden opgenomen. Dit omvat onder andere een beschrijving van het risicomanagement raamwerk, de criteria waaraan de ISAE 3402-rapportage is getoetst, en de maatregelen die garanderen dat aan deze criteria wordt voldaan. Het is gebruikelijk om een algemeen gedeelte in de rapportage op te nemen met een beschrijving van de organisatie en het risicomanagement raamwerk. Daarnaast bevat de rapportage een control matrix, waarin de beheersdoelstellingen en de bijbehorende maatregelen worden beschreven die deze doelstellingen realiseren. Deze beheersdoelstellingen dienen in lijn te zijn met de jaarrekening van de gebruikersorganisatie.

Accountant

Wanneer een serviceorganisatie beschikt over een ISAE 3402-rapportage, is het niet nodig dat de accountant van de gebruikersorganisatie (user auditor) de processen afzonderlijk controleert, omdat deze reeds zijn beoordeeld door een externe auditor. In Nederland erkennen Accountants de waarde van de ISAE 3402-standaard en integreren deze in hun jaarrekeningcontroles, waardoor een efficiëntere en effectievere beoordeling van processen wordt gegarandeerd.

Samengevat

In de dynamische zakelijke omgeving van vandaag, waarin outsourcing een integraal onderdeel is geworden van operationele strategieën, vormt ISAE 3402 een cruciale schakel in het versterken van vertrouwen en het vergroten van transparantie. Door het bieden van een grondige analyse van uitbestede diensten met betrekking tot financiële en onderliggende processen, biedt het ISAE 3402-rapport niet alleen zekerheid maar ook waardevolle inzichten. Dit rapport stelt niet alleen de serviceorganisatie in staat om vertrouwen op te bouwen bij haar stakeholders, maar stroomlijnt ook het werk van de accountant van de gebruikersorganisatie, die de effectiviteit van processen niet langer afzonderlijk hoeft te verifiëren.

Wilt u meer weten over de inhoud van ISAE 3402 of de mogelijkheden binnen Brand Compliance voor het auditen ervan? Neem contact op met één van onze specialisten, zij staan u graag te woord.

Start hier uw certificatietraject