ISAE 3402 vs SOC 2: wat is het verschil?

Twijfelt u tussen ISAE 3402 vs SOC 2? Dan bent u niet de enige. Beide rapporten geven zekerheid over de beheersing van processen binnen uw organisatie, maar de focus verschilt sterk. Waar ISAE 3402 vooral relevant is voor financiële processen, draait SOC 2 om informatiebeveiliging, privacy en IT-beheersing. Wilt u weten welk rapport het beste past bij uw organisatie? Stel dan direct uw vraag aan een expert van Brand Compliance.

In dit artikel leest u wat ISAE 3402 vs SOC 2 inhoudt, wat de belangrijkste verschillen zijn en in welke situaties een combinatie logisch kan zijn.

Wat is ISAE 3402?

ISAE 3402 is een internationale Assurance-standaard voor serviceorganisaties die invloed hebben op de financiële verslaggeving van hun klanten. Met een ISAE 3402-rapport toont u aan dat relevante interne beheersingsmaatregelen zijn ingericht en, afhankelijk van het type rapport, ook effectief werken.

ISAE 3402 is met name relevant voor organisaties zoals:

• payroll- en salarisadministratiebedrijven
• financiële dienstverleners
• outsourcingpartners van financiële processen
• trustkantoren en beleggingsinstellingen

Er zijn twee typen rapportages:

ISAE 3402 Type I

Hierbij wordt beoordeeld of de beheersingsmaatregelen op een specifiek moment goed zijn ingericht.

ISAE 3402 Type II

Hierbij wordt niet alleen gekeken naar de opzet, maar ook naar de werking van de maatregelen over een langere periode.

Wat is SOC 2?

SOC 2 is een rapportagestandaard die is ontwikkeld door de AICPA. Dit rapport is bedoeld voor serviceorganisaties die willen aantonen dat zij informatiebeveiliging, beschikbaarheid, vertrouwelijkheid, verwerkingsintegriteit en privacy op een beheerste manier hebben ingericht.

SOC 2 is vooral relevant voor:

• IT- en cloudserviceproviders
• Software-as-a-Service (SaaS)-bedrijven
• hosting- en datacenters
• organisaties die klantdata verwerken

Trust Service Criteria

Een SOC 2-rapport is gebaseerd op de zogeheten Trust Services Criteria. Dit zijn beoordelingscriteria voor de betrouwbaarheid van systemen en processen.

De vijf criteria zijn:

1. Beveiliging
   Bescherming tegen ongeautoriseerde toegang tot systemen en gegevens;
2. Beschikbaarheid
   Waarborging dat systemen beschikbaar zijn en dat informatie toegankelijk is voor de gebruiker;
3. Verwerkingsintegriteit
   Garanderen dat de gegevensverwerking compleet, geldig, nauwkeurig, tijdig en geautoriseerd is;
4. Vertrouwelijkheid
   Bescherming van informatie die binnen het systeem als vertrouwelijk is gedefinieerd;
5. Privacy
   Beheer van persoonsgegevens volgens regelgeving zoals de AVG.

Ook binnen SOC 2 wordt onderscheid gemaakt tussen Type I en Type II.

Soorten SOC-rapportages

Naast de SOC 2-verklaring bestaan er nog twee andere typen rapportages. Hieronder lichten wij de drie varianten toe:

 SOC 1 – Financiële processen en interne controles
Beoordeling van interne beheersingsmaatregelen die relevant zijn voor de financiële rapportage van klanten. Denk aan organisaties die diensten leveren zoals salarisverwerking, schadeafhandeling of financiële transacties.

• SOC 1 Type I: Richt zich op de opzet en het bestaan van controles op een specifiek moment.
• SOC 1 Type II: Onderzoekt zowel de opzet als de werking van deze maatregelen over een langere periode (meestal tussen 3 en 12 maanden).

SOC 2 – Vertrouwelijkheid en informatiebeveiliging
Evaluatie van controles op basis van de Trust Services Criteria: beveiliging, beschikbaarheid, verwerkingsintegriteit, vertrouwelijkheid en privacy. Bedoeld voor bedrijven die hun informatiebeveiliging en best practices willen aantonen richting klanten of partners. SOC 2-rapporten bevatten doorgaans gevoelige en gedetailleerde informatie en worden uitsluitend gedeeld met klanten of prospects onder geheimhouding (NDA).

• SOC 2 Type I
  Beoordeling van de opzet van beheersingsmaatregelen op een specifiek moment.
• SOC 2 Type II
  Beoordeling van de opzet én werking van die maatregelen over een langere periode.

SOC 3 – Openbare versie van SOC 2
Verschaft een beknopt overzicht van beveiligingsmaatregelen, gebaseerd op de Trust Services Criteria. Dit is geschikt voor organisaties die hun naleving van beveiligingsnormen publiekelijk willen aantonen, bijvoorbeeld via hun website of als marketinginstrument.

• SOC 3-rapporten zijn minder gedetailleerd dan SOC 2 en bevatten geen vertrouwelijke gegevens. Hierdoor zijn ze geschikt voor brede, openbare verspreiding.

Wat is het verschil tussen ISAE 3402 en SOC 2?

Het verschil tussen ISAE 3402 vs SOC 2 zit vooral in de doelstelling van het rapport.

ISAE 3402 richt zich op interne beheersing van processen die impact hebben op de financiële verslaggeving van klanten. SOC 2 richt zich juist op de betrouwbaarheid van IT-omgevingen en de bescherming van data.

Kort gezegd:

• ISAE 3402 is financieel georiënteerd
• SOC 2 is IT- en informatiebeveiligingsgericht

Dat maakt de keuze sterk afhankelijk van uw dienstverlening, de eisen van uw klanten en de risico’s die u wilt afdekken.

ISAE 3402 vs SOC 2 in één overzicht

Bespreek uw situatie met een expert ›

Wanneer kiest u voor ISAE 3402?

ISAE 3402 past meestal beter bij uw organisatie als uw dienstverlening direct invloed heeft op de financiële administratie of financiële rapportage van klanten.

Denk bijvoorbeeld aan situaties waarin u:

• salarisverwerking uitvoert
• financiële transacties verwerkt
• administratieve processen uitbesteed krijgt
• beheersingszekerheid moet bieden richting accountants of financiële stakeholders

In zulke gevallen is ISAE 3402 vaak de meest logische keuze.

Wanneer kiest u voor SOC 2?

SOC 2 ligt meer voor de hand wanneer klanten zekerheid willen over uw informatiebeveiliging en de manier waarop u met systemen en data omgaat.

Dat geldt vooral als u:

• softwarediensten levert
• cloudomgevingen beheert
• gevoelige klantinformatie verwerkt
• actief bent in een internationale of Amerikaans georiënteerde markt

Voor veel IT- en SaaS-organisaties is SOC 2 een belangrijk rapport om vertrouwen op te bouwen bij klanten en prospects.

Kunt u ISAE 3402 en SOC 2 combineren?

Ja, in sommige situaties is een combinatie van ISAE 3402 en SOC 2 verstandig. Dat geldt vooral voor organisaties die zowel financiële processen als IT-processen beheren.

Bijvoorbeeld wanneer u:

• financiële data verwerkt in een cloudomgeving
• zowel administratieve als digitale dienstverlening levert
• verschillende typen klantvragen moet beantwoorden
• zekerheid wilt bieden over zowel financiële beheersing als informatiebeveiliging

In dat soort gevallen kan een gecombineerd audittraject efficiënter zijn dan twee volledig losse trajecten. Voorwaarde is wel dat de scope en controlecriteria goed op elkaar worden afgestemd.

Welke keuze past bij uw organisatie?

De keuze tussen ISAE 3402 vs SOC 2 is geen standaardkeuze. Wat voor de ene organisatie logisch is, kan voor de andere juist onnodig of onvoldoende zijn.

• Wilt u vooral aantonen dat financiële processen beheerst verlopen?
  Dan ligt ISAE 3402 vaak voor de hand.
• Wilt u zekerheid bieden over informatiebeveiliging, privacy en IT-controles?
  Dan is SOC 2 meestal passender.
• Heeft uw organisatie met beide aspecten te maken?
  Dan kan een combinatie de beste route zijn.

Hulp nodig bij de keuze tussen ISAE 3402 vs SOC 2? Wilt u bepalen welk rapport het beste aansluit bij uw organisatie, klanten en risico’s? Brand Compliance helpt u graag bij het maken van een onderbouwde keuze. Stel uw vraag via het contactformulier of neem direct contact met ons op voor een oriënterend gesprek. Δ URL Dit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd. Stel hier uw vraag Uw naam Uw e-mailadres CAPTCHA