SOC 2 of ISAE 3402: welke standaard past bij uw organisatie?
2 min. leestijd
Wilt u meer weten over ISAE 3402 en SOC 2 of een audittraject starten?
Neem contact met ons op:
In een digitale wereld waarin organisaties steeds vaker vertrouwen op externe dienstverleners, is het essentieel om controle en betrouwbaarheid te waarborgen. Dit doet u met een Assurance-rapport zoals SOC 2 en ISAE 3402. Beide standaarden geven zekerheid over de interne beheersing van processen, maar hun toepassing verschilt aanzienlijk.
We bespreken de verschillen tussen SOC 2 en ISAE 3402. We helpen u bepalen welke standaard het meest geschikt is voor uw organisatie.
Wat is SOC 2?
Laten we eerst SOC 2 onder de loep nemen. SOC 2 (System and Organization Controls 2) is een door de American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ontwikkelde standaard. Dit rapport richt zich op de interne beheersing van informatiebeveiliging en privacy bij serviceorganisaties.
SOC 2 is met name relevant voor:
- IT- en cloudserviceproviders
- Software-as-a-Service (SaaS)-bedrijven
- Hosting- en datacenters
- Organisaties die klantdata verwerken
Trust Service Criteria
Een SOC 2-rapport is gebaseerd op vijf Trust Service Criteria:
- Beveiliging – Bescherming tegen ongeautoriseerde toegang;
- Beschikbaarheid – Waarborging dat systemen beschikbaar zijn en dat informatie toegankelijk is voor de gebruiker;
- Verwerkingsintegriteit – Garanderen dat de gegevensverwerking compleet, geldig, nauwkeurig, tijdig en geautoriseerd is;
- Vertrouwelijkheid – Bescherming van informatie die binnen het systeem als vertrouwelijk is gedefinieerd;
- Privacy – Beheer van persoonsgegevens volgens regelgeving zoals de AVG.
In samenspraak met uw auditor selecteert u de criteria die het beste aansluiten bij uw bedrijfsvoering en de daaraan verbonden risico’s, zodat de audit optimaal is afgestemd op uw specifieke situatie.
Soorten SOC-rapportages
Naast de SOC 2-verklaring bestaan er nog twee andere typen rapportages. Hieronder lichten wij de drie varianten toe:
- SOC 1 – Richt zich op de beoordeling van het ontwerp van interne beheersmaatregelen op een specifiek tijdstip;
- SOC 2 – Beoordeelt hoe effectief deze beheersmaatregelen functioneren gedurende een langere periode, doorgaans tussen de 6 en 12 maanden;
- SOC 3 – Een publiek toegankelijk rapport dat in grote lijnen overeenkomt met SOC 2, maar geen gedetailleerde beschrijving van de gebruikte controles bevat.
Let op: hoewel SOC 1 en SOC 2 in de praktijk soms worden aangeduid als SOC 2 Type I en Type II, is dit formeel onjuist.
Wat is ISAE 3402?
Laten we nu dieper ingaan op ISAE 3402. De ISAE 3402 (International Standard on Assurance Engagements 3402) is een internationale standaard die specifiek gericht is op serviceorganisaties die een impact hebben op de financiële rapportage van hun klanten. Dit rapport wordt vaak gebruikt door accountants en financiële instellingen om aan te tonen dat een serviceorganisatie effectieve, interne controlemaatregelen heeft geïmplementeerd.
ISAE 3402 is vooral relevant voor:
- Payroll- en salarisadministratiebedrijven
- Financiële dienstverleners
- Outsourcingpartners van financiële processen
- Trustkantoren en beleggingsinstellingen
Net als bij SOC 2 kent ISAE 3402 twee typen rapportages:
- ISAE 3402 Type I: Beoordeling van de opzet en het ontwerp van de controlemaatregelen;
- ISAE 3402 Type II: Beoordeling van de werking en effectiviteit van de controlemaatregelen over een langere periode.
SOC 2 vs. ISAE 3402: de belangrijkste verschillen
| Kenmerk | SOC 2 | ISAE 3402 |
| Doelgroep | IT- en cloudserviceproviders | Financiële dienstverleners |
| Focus | Informatiebeveiliging, privacy en IT-processen | Financiële controles en interne beheersing |
| Standaard | Trust Service Criteria (AICPA) | Internationale Assurance Standaard (IAASB) |
| Regelgeving | Vooral relevant in de VS | Internationaal erkend |
ISAE 3402 en SOC 2 combineren?
Sommige organisaties hebben zowel een ISAE 3402- als een SOC 2-rapport nodig. Dit geldt met name voor dienstverleners die zowel IT-processen als financiële processen beheren. In dergelijke gevallen kunnen beide rapporten worden gecombineerd in een enkel audittraject, mits de controlecriteria goed op elkaar worden afgestemd.
SOC 2 versus ISAE 3402: Kies de juiste standaard voor uw organisatie
De keuze tussen SOC 2 of ISAE 3402 hangt af van de aard van uw dienstverlening en de verwachtingen van uw klanten. Waar SOC 2 zich richt op informatiebeveiliging en privacy, is ISAE 3402 cruciaal voor bedrijven die financiële processen beheren. Beide standaarden bieden waardevolle Assurance, maar het is belangrijk om de juiste keuze te maken op basis van uw bedrijfsmodel en de eisen van uw stakeholders.
- Kies voor SOC 2 als uw klanten zekerheid willen over informatiebeveiliging en privacymaatregelen. Dit is vooral relevant voor IT-, SaaS- en cloudbedrijven;
- Kies voor ISAE 3402 als uw dienstverlening directe impact heeft op de financiële verslaggeving van klanten, zoals in de financiële sector;
- Overweegt u een combinatie? Dan kan een geïntegreerde auditoplossing helpen bij het verkrijgen van zowel een ISAE 3402 als SOC 2-rapport.
Wilt u meer weten over ISAE 3402 en SOC 2 of een audittraject starten?
Neem contact met ons op:
